Um negócio próspero e lucrativo é o sonho de todo empresário, mas apurar o lucro, muitas vezes, é uma dificuldade para os gestores que estão à frente da empresa. Por mais que pareça uma simples tarefa, qualquer descuido na sua apuração pode resultar em alguma tomada de decisão equivocada. Diante disso, neste artigo esclarecemos conceitos básicos sobre a geração de lucro e suas formas de apurá-lo.
Primeiro, o que é Lucro?
O lucro é obtido quando uma pessoa realiza alguma atividade visando benefícios, mas que existem custos ao realizá-la. Assim, a diferença entre esses benefícios e custos, quando positiva, é conhecida por lucro.
Em um negócio acontece o mesmo, o lucro nada mais é que o retorno positivo de um investimento realizado, seja ele qual for. E quando negativo, é obtido prejuízo.
No Brasil, a contabilidade que atende às obrigações fiscais, está distante do que chamamos atualmente de “contabilidade gerencial” para tomada de decisão. Tomada, essa, que abrange um conjunto de teorias contábeis, econômicas e financeiras. Gerando, assim, relatórios que atendem às necessidades de diferentes usuários, tais como: sócios, investidores, governo, clientes, fornecedores, bancos, etc. Nesse contexto, apresentamos a seguir o que é Lucro Contábil e Lucro Econômico.
Lucro Contábil é a diferença entre a receita das vendas em relação aos custos e despesas de um determinado período.
Já o Lucro Econômico, consiste na quantia máxima que o proprietário da empresa pode retirar para consumo próprio e ainda manter o capital do empreendimento intacto com base nos recebimentos líquidos futuros esperados, garantindo a continuidade operacional do negócio.
Mas para que essa apuração do lucro seja feita de forma assertiva, também é importante entender a diferença entre Lucro Bruto e Lucro Líquido.
O Lucro Bruto ou Operacional, também conhecido como Margem de Contribuição, considera somente os custos variáveis da empresa. Ou seja, os que estão diretamente ligados à produção e outras despesas variáveis sobre as vendas. Por exemplo, os custos com matérias-primas que aumentam quanto mais é produzido.
Enquanto o Lucro Líquido, considera todos os custos da empresa, sendo esses variáveis e fixos. Por exemplo, as contas de água, luz, aluguel, salários, despesas com impostos, entre outras que são independentes da produção.
E qual a importância de apurar o lucro?
A melhor maneira de verificar a rentabilidade econômica de um negócio e sua margem de ganhos é realizando essa tarefa com frequência. Ideal que seja mensalmente, assim, fica bem mais simples avaliar o desempenho geral da empresa e a eficiência da sua gestão financeira.
A apuração do lucro garante uma segurança para tomadas de decisão mais adequadas, pelo fato de serem baseadas nos resultados apurados. Inclusive, ela possibilita enxergar os pontos fortes e fracos do negócio e até mesmo oportunidades de investimentos.
Como apurar o Lucro Bruto
Conforme a contabilidade gerencial citada anteriormente, o Lucro Bruto é apurado apenas pelos custos diretos, que estão diretamente relacionados à produção. Por exemplo, quando são produzidas 100 e 1.000 unidades, os custos não serão os mesmos. Ou seja, os custos são variáveis.
Fórmula:
Lucro Bruto = Receita Total – Custos Variáveis
Para entender melhor, vamos imaginar uma empresa que produz e vende apenas um tipo de produto:
Produto “X”
Quantidade vendida: 10.000 unidades
Preço de venda: R$ 10,00
Custo por unidade produzida e vendida: R$ 3,00
Imposto por unidade vendida: R$ 1,00
Demonstração da apuração do Lucro Bruto:
(+) Receita Total: R$ 100.000,00 (10.000 unid. x R$10,00)
(–) Custo do Produto Vendido: R$ 30.000,00 (10.000 unid. x R$ 3,00)
(–) Imposto sobre a Venda: R$10.000,00 (10.000 unid. x R$ 1,00)
(–) Custos Variáveis Totais: R$ 40.000,00
(=) Lucro Bruto ou Margem de Contribuição: R$ 60.000,00
Utilizando a fórmula para apurar o Lucro Bruto (Margem de Contribuição), encontramos o valor de R$ 60.000,00.
Como apurar o Lucro Líquido
Além do Lucro Líquido considerar os custos variáveis, devem ser incluídos os outros custos e despesas do negócio, conhecidos por custos fixos. Por exemplo, o aluguel do empreendimento, que independentemente da quantidade produzida, o valor do aluguel é fixo.
Agora com todos os custos e despesas consideradas, encontramos os custos totais do negócio.
Fórmula:
Lucro Líquido = Receita Total – Custos Totais
Ainda considerando a empresa do exemplo anterior, agora incluímos os custos que são fixos, como o aluguel e os salários:
(+) Receita Total: R$ 100.000,00
(–) Custo do Produto Vendido: R$ 30.000,00 (10.000 unid. x R$ 3,00)
(–) Imposto sobre a Venda: R$10.000,00 (10.000 unid. x R$ 1,00)
(–) Aluguel: R$ 5.000,00
(–) Salários: R$ 15.000,00
(=) Lucro Líquido: R$ 40.000,00
Dessa forma, vale ressaltar que para o apurar o lucro do negócio, os períodos em que as receitas e custos totais ocorrem devem ser os mesmos. Conforme a sugestão anterior: mensalmente. Por isso, a importância de controlar as movimentações financeiras através do Fluxo de Caixa, de acordo com as datas dos recebimentos das vendas e dos pagamentos relacionados com os custos e despesas.
Para facilitar a apuração, sugerimos levantar os seguintes dados:
Faturamento das vendas e os recebimentos do período (mensal)
Valor do estoque a preço de custo (no início e no final do mês)
Valores de impostos
Valores das comissões (se houver)
Valores das compras de matérias-primas e mercadorias pagas nesse período
Custos fixos mensais
Juros de empréstimos (se houver)
Toda essa organização é essencial para visualizar os resultados e possuir um parâmetro de comparação em relação aos períodos futuros. Além disso, é possível encontrar os valores mínimos necessários para a empresa sobreviver, tanto dos custos totais quanto dos valores da receita necessária para cobrir todos esses custos. Isto é, o ponto de equilíbrio do negócio, com R$ 0,00 de dívidas e de lucros. A partir desse ponto, cada unidade vendida e a cada centavo que entrar, será lucro no seu caixa.
Com essas estratégias, as chances de crescimento da empresa são maiores. E é exatamente por isso que nosso método – MAREF – pode ser o que falta para você lucrar mais com seu negócio!
Conte com a gente para melhorar sua gestão financeira. Caso você tenha ficado com alguma dúvida, entre em contato conosco, será um prazer esclarecê-la.
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